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　　欧宝平台老师第四小题为什么2.06/1.03*0.03为什么这里用的是百分之3的税率

　　（1）购置自用2辆大型运输汽车和2台挂车，取得机动车销售统一发票，大型运输汽车不含增值税金额合计20万元，税额2.6万元；挂车不含增值税合计8万元，税额1.04万元。

　　（2）进口自用6台装卸货用叉车，关税完税价格18万元，关税率5%，缴纳相关税费后海关放行。

　　（3）员工国内出差，报销时提供注明员工身份信息的航空运输电子客票行程单，合计票价

　　5万元、燃油附加费0.45万元；提供注明员工身份信息的铁路客票，合计票价3.27万元；提供注明员工身份信息的长途车票，合计票价2.06万元。

　　（4）当月取得含税运输收入87.2万元；与广告公司合作，在本公司车身上涂刷广告，收取含税收入16.95万元。

　　（5）为本公司员工上下班开设免费通勤班车，当月行使3000公里，同类运输收费3元/公里。

　　（6）将一座车库改为专用职工食堂，该车库已抵扣进项税10万元，车库净值率90%。

　　（7）转让位于乙县的2010年度购入的一栋写字楼欧宝平台，取得含税收入8500万元，该企业无法提供写字楼发票，提供的契税完税凭证上注明的计税金额为2200万元。该企业转让写字楼选择按照简易计税方法计税。

　　根据上述资料，回答下列问题。（1）业务（1）应缴纳的车辆购置税。业务（1）应缴纳的车辆购置税

　　20×10%+8×10%×50%=2.4（万元）（2）业务（2）应缴纳的进口环节税金合计。业务（2）应缴纳的进口环节税金合计

　　18×5%+18×（1+5%）×13%=0.9+2.46=3.36（万元）（3）业务（2）应缴纳的车辆购置税欧宝平台。业务（2）应缴纳的车辆购置税

　　0，叉车不属于车辆购置税的征税范围（4）业务（3）可抵扣的进项税。业务（3）可抵扣的进项税

　　0，为本单位员工提供的服务不缴纳增值税（7）业务（6）应转出的增值税进项税。业务（6）应转出的增值税进项税

　　10×90%=9（万元）（8）业务（7）在乙县预缴的增值税。业务（7）在乙县预缴的增值税

　　应缴纳增值税=（8500-2200）/（1+5%）×5%=300（万元）。（9）业务（7）在乙县缴纳的城建税和教育费附加、地方教育附加。业务（7）在乙县缴纳的城建税和教育费附加、地方教育附加

　　300×（5%+3%+2%）=30（万元）（10）该企业应抵扣的进项税合计金额。该企业应抵扣的进项税合计金额

　　2.6+1.04+2.46+0.78+8-9=5.88（万元）（11）该企业向甲市税务机关缴纳的增值税。该企业向甲市税务机关缴纳的增值税

　　9.15-5.88+300-300=3.27（万元）（12）该企业在甲市应缴纳的城建税和教育费附加、地方教育附加。该企业应缴纳的城建税和教育费附加、地方教育附加

　　关于纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。纳税人未取得增值税专用发票的，暂按照以下规定确定进项税额：

　　2.取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，为按照下列公式计算进项税额：

　　4.取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式计算进项税额：

　　甲公司适用的所得税税率为25%。甲公司2×17年分别销售A、B产品l万件和2万件，销售单价分别为100元和50元。甲公司向购买者承诺提供产品售后2年内免费保修服务，预计保修期内将发生的保修费在销售额的2%-8%之间，且在该区间各种概率发生的可能性相同。2×17年实际发生保修费5万元，2×17年1月1日预计负债的年初数为3万元。税法规定，与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除，则甲公司2×

　　为什么要加计扣减100%呢？新工艺规程制定费属于研发费吗？研发费的扣除比例不是75%吗？

　　业务（3）购进的计算机兼用于计提福利和应税项目的，为什么不能进项税额全额扣除？

　　纵向垄断协议的不利影响和积极影响中导致市场进入障碍和有利于经营者市场进入分别是啥意思

　　为什么“KD公司因多种违法违规行为”不属于公司治理基础设施中的“法律法规”